2016年终奖税率表一览 休假跳槽年终奖该咋发？

　　发年终奖的时候是大家最开心也是最期待的时候，但是不同岗位和工龄的人年终奖的金额是不一样的。年终奖税率也是根据金额的多少有所变动，大家可以参照着计算下自己的年终奖差不多能拿到多少。

　　全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。那么年终奖的扣税方式是什么呢?

　　年终奖个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

年终奖税率

　　奖金总额越大税负差别越大

　　计算公式：

　　(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

　　案例1：月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元

　　张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元)，公司承诺一年奖金12000元。

　　1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

　　无季度奖当月个税：0元(低于费用扣除额3500元)，含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)×10%-105=145元，含年终奖当月个税：(3000-500)×3%=75元

　　全年税额：145×3+75=510元

　　(2)年终奖形式：每月工资3000元(扣除三费一金)，年终奖12000元。

　　每月工资个税：0元，年终奖个税：(12000-500)÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000-500)×3%=345元

　　全年年终奖税率额：345元

　　年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。

　　案例2：月薪6000元，奖金总额24000元，年终奖省税885元

　　张先生扣除三费一金后工资为6000元(含三费一金约7500元)，公司承诺一年奖金24000元。

　　1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

　　无季度奖当月个税：(6000-3500)×10%-105=145元，含季度奖当月个税：(6000+6000-3500)×20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325元

全年年终奖税率额

　　全年年终奖税率额：145×8+1145×3+325=4920元

　　2)年终奖形式：每月工资6000元(扣除三费一金)，年终奖24000元。

　　每月工资个税：(6000-3500)×10%-105=145元，年终奖个税：24000÷12=2000，对应税率为10%，速算扣除数为105，24000×10%-105=2295元

　　全年税额：145×12+2295=4035元

　　年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。

　　案例3：月薪10000元，奖金总额40000元，年终奖省税3554元

　　李先生扣除三费一金后工资为10000元(含三费一金约12500元)，公司承诺一年奖金40000元。

　　1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖10000元，最后一个月领取年终奖10000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

　　无季度奖当月个税：(10000-3500)×20%-555=745元，含季度奖当月个税：(10000+10000-3500)×25%-1005=3120元，含年终奖当月个税：745+10000×3%=745+300=1045元

　　全年税额：745×8+3120×3+1045=16389元。

　　2)年终奖形式：每月工资10000元(扣除三费一金)，年终奖40000元。

　　每月工资个税：(10000-3500)×20%-555=745元，年终奖个税：40000÷12≈3333，对应税率为10%，速算扣除数为105，40000×10%-105=3895元

　　全年税额：745×12+3895=12835元。

　　年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税3554元。

　　具体计算公式为：应纳税额=(24100+3400-3500)×10%-105=2295元。

　　年终奖个税算法：针对工资薪金，当前我国采用超额累进税率，为了方便计算，就转化用适用税率和速算扣除数的简化算法，目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，以得出的商确定税率和速算扣除数，再依据如下公式计算：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

年终奖计税这样算

　　年终奖计税这样算

　　近日，云南省地方税务局就全年一次性奖金等征收个人所得税政策进行了解读。根据国家相关政策规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

　　先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数(注：按商数确定适用税率就是年终一次性奖金计算办法的优惠算法)。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额(注：3500元)，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述方法确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

　　如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

　　此外，省地税局指出，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　双薪计税这样算

　　根据国家及我省相关规定：个人因任职、受雇取得的“双薪”所得，应并入当月工资、薪金所得一并计算征收个人所得税。但如果发放“双薪”的当月又发放年终一次性奖金，可将“双薪”所得并入年终一次性奖金计算征收个人所得税。

　　12000元年终奖

　　个税350元左右

　　繁琐的公式可能让人看不懂，为此，云南财经大学财政与经济学院副教授朱德良以具体数字给我们算了几笔账。

　　假设以12000元的年终奖计算，如果个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额(3500元/月)，那么按照规定，先以12000元除以12，得1000元，以该数对照2011年9月1日起调整后实施的个人所得税税率表(工资、薪金所得适用部分)，对应全月应纳税所得额“不超过1500元”一项，得到税率为3%，然后以12000元乘以3%再减去速算扣除数0，便得到应缴税款360元，即12000×3%-0=360(元);如果个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资薪金所得在3500元以下，如3000元，那么可以扣除500元(3500元-3000元)的应纳税所得额，即应纳税款为(12000-500)×3%-0=345(元)。

　　这就是说，如果按照由纳税人负担税款的工资、薪金所得来计算税率，那么就12000元的年终奖而言，收入在3500元以上的职工最后能得到11640元，收入在3500元以下的职工可拿到11655元。记者发现，新个人所得税法实施后，同样的12000元年终奖，个人较之前少交800多元个税。

年终奖税率

　　多发1元有可能少得千元

　　记者发现，在距临界点上，就算税前年终奖只相差1元，职工最后拿到的税后所得可能相差千元，即使是相同额度的奖金，如果个人当月的工资分别高于或低于3500元，最后所交的税额也会不同。

　　假设以18000元的年终奖计算，如果个人当月工资收入在3500元以上，先以18000元除以12，得1500元，以该数对照“个人所得税税率表”工资、薪金所得适用部分，对应全月应纳税所得额“不超过1500元”一项，得到税率为3%，然后以18000元乘以3%再减去速算扣除数0，便得到应缴税款540元，即18000×3%-0=540(元)，税后所得为17460元;如果个人当月工资收入在3500元以下，如3000元，那么可以免除500元(3500元-3000元)的应纳税所得额，即应纳税款为(18000-500)×3%-0=525(元)，税后所得为17475元。

　　假设以18001元的年终奖计算，如果个人当月工资收入在3500元以上，那么按照规定，先以18001元除以12，所得大于1500元，以该数对照“个人所得税税率表”工资、薪金所得适用部分，对应全月应纳税所得额“超过1500元至4500元”一项，得到税率为10%，然后以18001元乘以10%再减去速算扣除数105，得到应缴税款1695.1元，即18001×10%-105=1695.1(元)，税后所得为16305.9元。

　　但如果个人当月工资收入在3500元以下，如3000元，那么可以免除500元(3500元-3000元)的应纳税所得额，以18001-500=17501，再以此数除以12后为1458.4，其对应的税率和速算扣除数又对应1级，即应纳税款为(18001-500)×3%-0=525.03(元)，税后所得为17475.97元。

　　如果张三和李四月工薪都高于3500元，张三获得的年终奖为18000元，李四年终奖为18001元。张三税后所得为17460元，李四税后所得16305.9元。这样一来，李四较张三少了1154.1元。因此职工发放年终奖时，应充分考虑个人所得税的上述特点，合理筹划年终奖的发放额度。

　　新闻延伸

　　休假跳槽年终奖该咋发?

　　未坚持到年末就跳槽，或者年内有一段时间休产假等，年终奖应该怎么算?对于这种情况，云南汇同律师事务所律师李永交介绍，在法律上并没有年终奖这一明确概念，其发放形式很多，通常由公司确定发放标准，如果与个人业绩挂钩，那么根据提成工资发放的约定，就算个人中途离职或有长时间休假，也应该根据个人业绩发放年终奖;但如果个人收入不与业绩挂钩，那么公司也可以不发。

　　想要拿到年终奖就不要在年底的时候跳槽了，如果在合约上没有相关约定的话公司是可以不发的，那么你辛苦了一年没拿到年终奖就亏大发了。