2017年开启大规模减税降费政策 今年减税效应颇见成效

　　税收是国家财政的主要来源，税收更是关乎民生大计，每个人每天甚至每时每刻都在交税，说得直白点，早上吃一个一块钱的馒头都包含了几毛钱的税。

　　减税降费明年仍有“大戏”，规模将超7000亿

　　“明年要按照政府过紧日子、更多为企业发展减负的要求，继续大力实施减税降费政策，激发活力、培育税基，为促发展、保民生提供支撑。”

　　在今年减税降费规模超过6000亿元的基础上，李克强总理日前主持召开国务院常务会议，明确2017年继续实施大规模减税降费政策。

　　尝到了减税降费“甜头”的企业都在关注一个问题：明年政府减税降费还有什么招数?

税改会议

　　专家认为，今年营业税改增值税(下称“营改增”)减税规模超5000亿元已经充分释放了减税效应，减税空间有限，降低目前17%的工商业增值税税率值得期待。降费则仍有较大空间，比如继续降低社会保障费用、清理名目繁杂的收费等。

　　为给全面实施营改增留出减税空间，今年财政赤字率提高到了3%的历史高点。国家行政学院经济学部教授冯俏彬对记者分析，在当前经济下行、财政收入紧张的背景下，明年继续实施大规模减税降费，需要进一步提高财政赤字率，“可能提高至3.5%左右。”

　　李克强在上述会上表示，从当下看，减税无疑会带来财政收支平衡的压力。但要让企业过好日子，政府就要过紧日子。从长远看，这项改革不光对企业有利，对国家财政也有利。

　　明年减税降费或超7000亿

　　在中央首次强调降低宏观税负，以及在供给侧结构性改革中降低企业成本的背景下，减税降费成为2016年的关键词，今年5月1日全面推开营改增则是本届政府最大的减税举措。

　　2016年5月23日，营改增全面实施近1个月，李克强考察湖北十堰市民服务中心，细询实施效果，并再次重申“所有行业税负只减不增”。

税收政策的实施

　　李克强11月29日主持召开国务院常务会议，听取全面推开营改增试点减轻税负情况汇报。自今年5月营改增试点全面推开以来，新增试点的金融、建筑、房地产和生活服务业四大行业减税额呈逐月放大趋势，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标。加上前期试点行业和原增值税行业通过营改增的减税额，预计全年减税总规模将超过5000亿元。

　　国家税务总局数据显示，今年1~9月，营改增累计减税达3267亿元。

　　不少企业也实实在在感受到了营改增这一减税“红包”。

　　5月1日零点一过，正在北京民族饭店结账的温州商人陈生接过了饭店开出的第一张增值税专用发票，令他惊喜的是这张发票也是营改增试点全面推开后全国首张增值税发票

　　一位日用消费品企业税务总监告诉记者，受惠于营改增，进项抵扣增多，公司今年减税规模达1亿元。

　　“营改增全面推开，让松鹤楼这棵老树开出新枝，预计今年将是松鹤楼史上经济效益最好的一年。”苏州松鹤楼餐饮管理有限公司总经理赵罗平表示，松鹤楼今年营收预计达到4.5亿~5亿元，减税高达1600多万元，公司全年盈利达到2500万元以上。

　　减税效应凸显后，纳税人更愿意缴纳增值税，截至10月底，上述四大行业新增加53万纳税户。

往年财政赤字情况

　　上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建对记者表示，去年全年营改增减税规模大概在2000亿元，而今年营改增全面推开后，减税效应明显扩大，全年减税规模能达到5000亿元，由此匡算，明年全年营改增减税规模可能高达6500亿元。

　　除减税外，国务院今年5月1日降低了企业社保缴费费率和住房公积金缴存比例。初步测算，这些措施每年可减轻企业负担1000多亿元。今年2月施行的清理规范价格调节基金等政府性基金收费项目，每年为企业减负260亿元。

　　综上所述，在不增加减税降费新举措前提下，2017年减税降费规模将达到7760亿元。

　　2017年减税“重头戏”

　　记者采访多名企业家后发现，虽然当前减税降费举措降低了企业成本，但在经济下行、效益下滑的背景下，企业税费负担仍然较重。其中一些企业家在营改增后，呼吁降低工商业增值税税率。

　　胡怡建告诉记者，目前政府减税空间的确有限，可以期待的是降低工商业增值税税率。

　　营改增全面推开后，工商业增值税税率主要为17%，而服务业增值税税率主要为6%，工商业增值税率明显高于服务业。

　　“从税制改革角度看，增值税税率应该简化统一，目前工商业和服务业增值税率差异较大会造成矛盾。比如一家餐厅堂食属于服务业，适用6%的增值税税率，而如果这家企业做外卖，那么外卖视同货物销售，适用17%增值税税率，这就反映了服务业和货物销售税率的不平衡。下一步应该适当降低工商业17%的增值税税率。”胡怡建表示。

　　其实，去年底召开的中央经济工作会议提到的降成本举措中，就包括研究降低制造业增值税税率。

减税政策实施

　　今年全国两会上，全国人大代表、TCL董事长李东生建议，将制造业增值税税率由17%降至12%。

　　中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇曾告诉记者，未来增值税的基本税率可以分步下调至10%，“10%的基本税率对应的是亚太地区较高的增值税税率。”

　　“现阶段减税空间有限。”冯俏彬告诉记者，最大的减税招数营改增已经全面推开，未来降低企业成本应该把降费作为主要抓手，这包括政府繁多的收费、政府性基金和社会保险费用。

　　“从当前政府收入结构来看，近一半是来自各种收费，下一步政府应该继续清理各种收费项目，清理政府性基金，并继续降低社会保障费用。”冯俏彬说。

　　财政赤字率或继续提高

　　为了给营改增5000亿元减税目标留出空间，2016年财政赤字规模从16200亿元拟扩大至21800亿元，赤字率提至3%，创历史最高。

　　冯俏彬对记者分析，由于经济下行压力依然较大，货币政策效果又不明显，市场更期待财政政策发挥更大作用。在财政收入下滑和支出压力不减的背景下，继续大力实施减税降费政策，就使得提高财政赤字率成为大概率事件，明年赤字率可能在3.5%左右。

税收政策

　　不少机构也预测，明年财政赤字率将突破3%。此前央行调查统计司司长盛松成发表的《可较大幅度提高我国财政赤字率》一文中表示，经对我国政府负债率测算研究表明，未来一段时期，可将我国财政赤字率提高到4%，甚至更高水平。

　　但也有专家认为，中国财政实际赤字率已经突破3%，为控制财政风险，赤字率应控制在合理水平。

　　如何平衡财政支出和减税成为未来财政政策难点。

　　近期中国政府网引用署名“仲海平”的评论文章称，未来财政政策的着力点，应放在逐步减轻经济增长对扩大政府投资规模的依赖。这方面可供选择的措施很多，如有序推进银行的消费信贷;适当增加财政对刺激居民消费需求的支出比重，特别是增加对低收入者的财政转移性支出数量等等。

　　“以减税而非以扩大政府支出为重心，才是未来经济发展最大的信心和底气所在。”仲海平称。

　　2017年国家出台减税新政策，这可是2017年的重头戏，减税效应带来的好处是不可估量的，纳税人会更加愿意缴纳增值税。期待我们国家的税收制度越来越完善。